货币资金是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

 

　　一、现金

 

　　指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，包括人民币现金和外币现金，

 

　　二、银行存款

 

　　指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。至少每月核对一次，如“企业银行存款账面余额”与“银行对账单”存在差异，应编制“银行存款余额调节表”。

 

　　三、其他货币资金

 

　　指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。