现金比率是指公司的现金类资产与流动负债之间的比率,计算公式是:现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债。。
这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下,支付当前债务的能力。
另外,运用此公式时需要注意,现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。
现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。
在公司的流动资产或速动资产中,现金及其等价物的流动性最好,可直接用于偿还公司的短期债务。从稳健角度出发,现金比率用于衡量公司偿债能力最为保险。