现金预算主要由现金流入量、现金流出量、现金净流量、现金筹措与运用四部分构成。

 

　　（1）现金流入量。它是指期初的现金结存数和预算期内发生的现金收入，如现销收入、收回的应收账款、应收票据到期兑现和票据贴现收入等。

 

　　（2）现金流出量。它是指预算期内预计发生的现金支出，如采购材料支付货款、支付工资、支付部分制造费用、支付销售费用、管理费用、财务费用、偿还应付款项、交纳税金、支付利润以及资本性支出(设备购置费)等。

 

　　（3）现金净流量及现金需求量。现金净流量是指现金流入量与现金流出量之间的差额。差额为正，表示现金多余；差额为负，表示现金不足。根据现金净流量及其他资料确定现金需求量。

 

　　（4）现金筹措与运用。根据计划期现金净流量及公司有关资金管理的各项政策，确定筹集或运用现金的数额。如果现金不足，可向银行取得借款，或发放短期商业票据以筹集资金，并预计还本付息的期限和数额；如果现金多余，除了可用于偿还借款外，还可用于购买有价证券进行短期投资。