一、主营房地产业务的企业

借：税金及附加

 贷：应交税金——应交土地增值税

 二、兼营房地产业务的企业

借：其他业务支出

 贷：应交税金——应交土地增值税

三、按税法规定预交土地增值税

借：应交税金——应交土地增值税

 贷：银行存款

四、收到退回多交的土地增值税

借：银行存款

 贷：应交税金——应交土地增值税

土地增值税定义： 土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。

有下列情形之一的，免征土地增值税：

(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；

(二)因国家建设需要依法征收、收回的房地产。 土地增值税的征税范围 按照《土地增值税暂行条例》及其细则的规定，凡有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都属于土地增值税的征税范围。

在界定土地增值税的征税范围时应注意以下三点：

(一)只有转让国有土地(指按照法律规定属于国家所有的土地)的使用权，才属于土地增值税的征税范围，集体所有的土地只有在征用后转为国有土地时才能转让。

(二)只有有偿转让(指出售或以其他方式有偿转让)房地产，才属于征税范围，房地产的继承、赠与等无偿转让行为不是土地增值税的征税对象。此外，国有土地使用权的出让行为也不是土地增值税的征税对象。

(三)地上的建筑物及其附着物是指建于地上的一切建筑物、构筑物，地上地下的各种附属设施及附着于该土地上的不能移动、一经移动即遭损坏的种植物、养殖物及其他物品。