一、根据原始凭证登记记账凭证

 

　　当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。

 

　　二、月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等

 

　　借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。

 

　　三、编制两个分录

 

　　第一个分录：

 

　　将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

 

　　第二个分录：

 

　　借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税

 

　　四、编制利润表

 

　　根据总账的资产负债所有者权益和科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。

 

　　五、其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。