第一步、审计立项及授权

 

　　1、审计立项

 

　　审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计的对象包括集团下属的各个子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或者项目和系统等。

 

　　2、审计批准及授权

 

　　对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

 

　　第二步、审计准备

 

　　在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

 

　　第三步、初步调查

 

　　包括审计座谈会、实地考察、研究文件资料、编写初步调查说明书。

 

　　第四步、分析性程序及符合性测试

 

　　包括分析性程序、描述和分析内部控制设计的恰当性、初步分析和评价内部控制执行的有效性。

 

　　第五步、实质性测试及详细审查

 

　　包括实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动；审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据，进行审核、分析与研究，形成审计判断。

 

　　第六步、审计发现和审计建议

 

　　内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

 

　　第七步、审计报告

 

　　包括审计复核与监督、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿、与被审计单位交换意见、编制正式的审计报告、审核并报送审计报告。

 

　　第八步、后续审计

 

　　审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总裁及审计委员会。

 

　　第九步、审计评价

 

　　审计评价是指审计部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。

 

　　第十步、审计档案

 

　　完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由审计部负责保管。